Приобретение оборудования в Лизинг — явление частое, тем не менее, коротко остановимся на особенностях таких сделок.
Слово Лизинг (от английского «to lease» — арендовать) в отличие от своего английского значения имеет ряд отличий. И вот каких:
В данном виде сделок участвует 3 стороны: Продавец, Лизингодатель, Лизингополучатель.
Лизингополучатель, выражая желание приобрести оборудование в Лизинг, обращается через Продавца или напрямую к Лизингодателю для заключения сделки.
Лизингодатель выкупает оборудование у Продавца и отдает его Лизингополучателю в пользование на срок, близкий к сроку амортизации оборудования, взамен получая регулярные платежи.
Как правило, в сделке участвует еще одна сторона, страховая компания, страхующая риски Лизингодателя.
Особенностью Лизинговых сделок является обеспечение Лизингового договора, которым является сам предмет лизинга, крайне немаловажный факт для малых и вновь образованных компаний, не имеющих материальных активов для залога и положительной кредитной истории.
По окончании договора Лизинга, Лизингополучатель может выкупить оборудование по остаточной стоимости или обратиться к Лизингодателю с целью поменять морально или физически изношенное оборудование на новое.
Регулирование Лизинговых сделок основывается на ГК РФ, 164-ФЗ от 29 октября 1998 г. «О лизинге», 10-ФЗ от 29 января 2002 года «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге».
Установленные законодательством налоговые льготы позволяют сказать, Лизинг — самый выгодный способ приобретения имущества организации.
Преимущества Лизинга:
- Новое оборудование позволяет сразу начать зарабатывать. В зависимости от Лизингодателя и суммы договора начальный платеж составляет от 0 до 30% от суммы договора.
- Сохраняются ваши оборотные средства. Платежи распределены на длительный срок и график платежей составляется индивидуально под бизнес-процесс Лизингополучателя.
- Небольшие суммы ежемесячных платежей. Лизинговые платежи перекрываются получаемой прибылью от использования оборудования.
- Существенная экономия по налогу на прибыль. Лизинговые платежи целиком соотносятся на себестоимость.
- Уменьшение НДС. НДС уплачиваемый по договору Лизинга подлежит вычету.
- Улучшается структура баланса. Лизинговые платежи указываются как текущие расходы.
- Быстрое оформление договора. Лизинговый договор согласуется быстрее и проще банковского кредита, поскольку залогом является сам предмет лизинга и не требуется наличие положительной кредитной истории и залогового обеспечения.
Приведем пример расчета приобретения оборудования в лизинг по отношению к приобретению оборудования в кредит.
Условия лизинга и кредитования
Условия приобретения в лизинг | Условия кредитования |
Стоимость имущества — 1 000 000 руб. | Сумма кредита — 1 000 000 руб. |
Ставка процентов за лизинг в год — 14% | Ставка процентов за кредит в год — 14% |
Коэффициент ускоренной амортизации — 3 | |
Срок полезного использования — девять лет | Срок полезного использования — девять лет |
Расчетная таблица экономической эффективности лизинга по сравнению с кредитом (покупка в рассрочку и поручительство могут быть рассмотрены в качестве кредита)
Лизинг | Сумма, руб. | Кредит | Сумма, руб. |
Стоимость имущества | 1 000 000 | Сумма кредита | 1 000 000 |
Проценты | 140 000 | Проценты | 140 000 |
Итого платеж | 1 140 000 | Итого платеж | 1 140 000 |
Вычет НДС 20% | 190 000 | Вычет НДС | 190 000 |
Амортизация за три года | 1 000 000 | Амортизация за три года | 333 333 |
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль | 1 140 000 (лизинговые платежи) | Расходы, относящиеся на себестоимость | 473 333 (проценты за кредит + амортизация) |
Экономия по налогу на прибыль | 228 000 (расходы, относящиеся на себестоимость x 20%) | Экономия по налогу на прибыль | 94 667 (расходы, относящиеся на себестоимость x 20%) |
Экономия по лизингу | Сумма, руб. | Экономия по кредиту | Сумма, руб. |
Экономия по налогу на прибыль | 228 000 | Экономия по налогу на прибыль | 94 667 |
Итого экономия | 228 000 | Итого экономия | 94 667 |
Итого стоимость приобретения имущества в лизинг | 912 000 | Итого стоимость приобретения в кредит | 1 045 333 |
Дополнительная выгода приобретения оборудования в лизинг у ООО «Артрон компьютерс»
- Специальные ценовые условия предоставляемые совместно с производителями оборудования
- Быстрое принятие решения
- Разумные лизинговые ставки